欧盟市场准备EU VAT for non-EU sellers explained
Detailed EU VAT guide for non-EU merchants covering distance sales, fixed establishments, invoice fields, and IOSS vs local VAT decisions.
面向非欧盟卖家的 EU VAT
本文解读 EU VAT：远程销售规则、固定机构触发点、发票字段及 IOSS/本地 VAT 的取舍。仅供运营指导，最终请咨询税务顾问。
把所有假设记录在 Readiness Check，让财税与运营保持一致。
针对 IOSS、OSS 或本地注册的纠结，可参考 IOSS vs OSS 指南。
| 问题 | 快速结论 | 下一步 | 关联资源 |
|---|---|---|---|
| 订单 ≤ EUR 150 且境外发货？ | 使用 IOSS | VAT/IOSS Checker | |
| 在 EU 储存货物？ | 注册当地 VAT + OSS | EU compliance checklist | |
| 平台是否代征 VAT？ | 需保留证据 | EU compliance FAQ | |
| 发票字段有哪些？ | 见下方表格 | EU market quick start |
远程销售
EU EUR 10k 阈值
阈值以内
信号
操作
- B2C 销售总额低于 EUR 10k 时，可用注册国税率（若无 EU 实体则按进口规则）。
- 当累计≥ EUR 8k 时，提前准备 OSS 材料。
阈值以上
信号
操作
- 需在 OSS 与本地 VAT 中选择；多国备货时，两者并行。
- 若在多个成员国储存，请分别申请 VAT 号并做好 Intrastat。
平台“代扣”
平台代征
场景
操作
- Amazon/eBay/Etsy 等平台在多数 B2C 场景下是“deemed supplier”。
- 即便平台代缴，也要保存发票、退货记录。
卖家自付
场景
操作
- 自营站（Shopify/Woo/Next.js）通常需卖家自行申报。
- 平台若因 EU 仓储而转嫁责任，务必保存书面说明。
固定机构
仓储与人员
物理资产
信号
证据
- 一旦在 EU 仓储（FBA、3PL）存货，就构成固定机构。
- 本地客户支持或退货中心也可能触发。
行动
证据
- 在仓库所在国办理 VAT 号，发货前完成。
- 把 SKU 与 VAT 号关联，简化 Intrastat。
混合模式
自营 + 平台
考量
清单
- 即使 Amazon 代征 VAT，自营站仍需自己的 VAT/OSS。
- 内部转仓通过 OSS 报告，平台则另行处理。
代发/按需印刷
考量
清单
- 代发供应商若在 EU，则你仍是销售主体需承担 VAT。
- POD 平台通常要求提供 VAT 号，否则会扣留结算。
发票字段
必填
核心信息
要素
说明
- 供应商名称、地址、VAT 号；客户信息（B2C 地址、B2B VAT 号）。
- 发票日期、编号、交付日期。
税务信息
说明
- 税基、税率、税额；不同税率需分列。
- 货币与汇率来源。
推荐
物流标记
内容
说明
- 运送方式、追踪号、Incoterms。
- IOSS 订单应标注“单票 ≤ EUR 150”。
引用字段
内容
说明
- OSS/IOSS 识别号。
- 若平台代征，附上订单号以备查。
VAT 场景对照
| 场景 | VAT 状态 | 建议 | 资源 |
|---|---|---|---|
| 境外发货、无 EU 仓、≤ EUR 150 | 可用 IOSS | 中介注册、结账收 VAT | VAT/IOSS Checker |
| 境外发货、无 EU 仓、>EUR 150 | 标准进口 VAT | 客户或卖家承担进口税 | IOSS vs OSS |
| 有 EU 仓储 | 固定机构 | 本地 VAT + OSS | EU compliance checklist |
| 平台代征 | 视合同 | 保存凭据 | EU compliance FAQ |
| 自营 + 平台 | 责任拆分 | 同步 VAT 号 | EU market quick start |
发票控制矩阵
| 字段 | 意义 | 适用 |
|---|---|---|
| 卖家 VAT 号 | 证明可收 VAT | 所有发票 |
| 买家 VAT 号 | B2B 反向计税 | 批发/B2B |
| 税基 + 税率 | 审计 & 退货 | 所有发票 |
| 货币 + 汇率 | 海关对账 | 跨境订单 |
| OSS/IOSS 号 | 证明方案 | 适用订单 |
监控节奏
每日
收入监控
负责人
清单
- Finance 监控 EU 销售额与 EUR 10k 阈值。
- Ops 标注接近 EUR 150 的订单。
退款
负责人
清单
- 客服确保退款对应 VAT 调整。
- 会计核对支付渠道与 VAT 账面数据。
每周
申报准备
负责人
清单
- Tax 团队检查 IOSS 中介仪表板。
- 物流更新 EU 仓储变更。
文档
负责人
清单
- 在 DMS 中按 VAT 号归档发票。
- 当页脚或隐私声明更新时，同步 GDPR basics 与 French & German packaging。
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