欧盟市场准备IOSS vs OSS for cross-border sellers
Compare IOSS vs OSS: EUR 150 threshold, imported consignments, mixed baskets, and when to run local VAT alongside one-stop-shop schemes.
IOSS 与 OSS 对比
IOSS 适用于境外发货且单票 ≤ EUR 150 的进口件；OSS 适合 EU 内 B2C 销售超过 EUR 10k 的业务。本文仅供参考，最终以税务顾问意见为准。
在 ERP/Checkout 中同时存储 IOSS 与 OSS 号码，方便审计。
若仍在评估 distance sales 与固定机构，请先阅读 EU VAT explained。
方案速览
| 维度 | IOSS | OSS |
|---|---|---|
| 适用范围 | 境外→EU，单票 ≤ EUR 150 | EU 内 B2C 销售 >EUR 10k |
| 税款收取 | 结账直接收 | 结账直接收 |
| 报告频次 | 月报 | 季报 |
| 是否需中介 | 无 EU 实体则需要 | 不需要，但须选定成员国 |
| 是否允许 EU 仓 | 否 | 可与本地 VAT 并行 |
Eligibility Checklist
| 问题 | IOSS | OSS |
|---|---|---|
| 发货地在 EU 外？ | 必须 | 非必需 |
| 单票 ≤ EUR 150？ | 必须 | 无要求 |
| EU 仓储？ | 不允许 | 常见 |
| 销售额 >EUR 10k？ | 无要求 | 必须 |
| 使用平台？ | 视平台政策 | 同左 |
决策树
第 1 步：库存位置
仅境外
结果
行动
- 单票 ≤ EUR 150 → IOSS。
-
EUR 150 → 走进口税 + 本地 VAT。
含 EU 仓
结果
行动
- 必须注册仓库所在国 VAT。
- 跨国 B2C 销售超 EUR 10k 时加 OSS。
第 2 步：单票金额
≤ EUR 150
结果
行动
- 结账收税，发票注明 IOSS 号。
- 海关可直接放行。
>EUR 150
结果
行动
- 需支付进口 VAT；可考虑 DDP。
- 更新客服脚本说明关税处理。
第 3 步：平台参与
平台代征
结果
行动
- 保留平台确认文件。
- 自营渠道仍需 IOSS/OSS。
卖家自征
结果
行动
- 自行注册 IOSS/OSS。
- 在 Amazon/Shopify 等后台同步编号。
场景示例
单票 ≤ EUR 150 + 无 EU 仓
EUR 89 连衣裙（香港发货）
处理
要点
- 用 IOSS 收 VAT，月度申报。
- 海关无需二次征税。
EUR 149 商品 + EUR 10 运费
处理
要点
- 海关价值 >EUR 150，不可用 IOSS。
- 提前告知客户进口税。
混合购物车与退款
EUR 80 配件 + EUR 220 外套
处理
要点
- 订单按 >EUR 150 处理。
- 可拆单发货以保留 IOSS。
退款
处理
要点
- 通过原方案(OSS/IOSS)退还 VAT。
- 保存 credit note 引用编号。
平台 vs 自营
Amazon FBA + Shopify
处理
要点
- Amazon 可能代征，Shopify 仍需自管。
- EU 仓储需相应 VAT 号。
Etsy + Next.js
处理
要点
- Etsy 对数字品代征，实体品需自管。
- 与 GDPR basics 中的同意策略保持一致。
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